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主管部門：麗水市住房和城鄉建設局
業主單位：麗水市園林管理中心
實施單位：麗水市城投基礎設施建設有限公司
一、基本情況
（一）項目概況
1.項目背景
近年來，各級政府高度重視農村工作，著力通過農村人居環境整治、城鄉統籌融合發展、農村產業結構優化等方式，加快推進鄉村振興，實現共同富裕。2021年6月，《關于支持浙江高質量發展建設共同富裕示范區的意見》（下稱“《意見》”）發布。《意見》提出：到2025年，浙江省推動高質量發展建設共同富裕示范區取得明顯實質性進展。到2035年，浙江省高質量發展取得更大成就，基本實現共同富裕。長期以來，麗水面臨著城鄉發展步調不齊、山區中心城市能級不高、城鄉要素流通不暢等瓶頸問題，面對加快跨越式發展的緊迫現實，麗水市委以極富遠見的“一帶三區”構想，擘畫出山區城鄉發展新藍圖。近年來，麗水城鄉格局在大破大立中悄然改變。市域一體化打破了“山”的阻隔。麗水市以人的現代化為核心，以城鄉融合發展為方向，走出具有鮮明山區特點的新型城鎮化和城鄉一體化發展道路，中心城市集聚和服務功能明顯增強。
為進一步推進鄉村振興工作，麗水市東部創意農業園區發展建設項目開始全面啟動建設，以期通過加大對農業的投入，促進創意農業產業化，將當地資源轉化出來，以點帶線，以線帶面，帶動沿線及周邊地區的經濟社會發展，促進城鄉融合發展，引領農業轉型升級，提升產業競爭力，加快農業產業化發展，促進農民就業增收，改善農村人居環境，促進農文旅融合，助力麗水“三生融合”，助力麗水東部鄉村振興和共同富裕。
麗水市東部創意農業園區發展建設項目是政府投資項目，屬于公益性項目，所屬行業領域為農林水利，項目自身能產生一定收益。
2.主要內容
（1）建設地址
項目地址：位于麗水市城東區塊，好溪西側。
（2）項目主要建設內容：
本項目建設內容包含創意農業科普研學基地、創意生態農業生產基地以及園區配套道路，好溪路延伸段（市場一號路—靈山大橋引橋）道路工程、銀河路道路工程、二中東側道路（城北路-壽元路）工程、水上運動中心北側東側道路工程、銀河路（市場一號路—市場1號路東側道路1）道路工程、長崗背路道路工程等8個項目。
（3）主要建設規模：
項目總用地面積約850.0畝。項目包括種苗繁育大棚10.66畝，實驗種植基地245.51畝，七彩稻田55.81畝，農區配套道路4186米，田間河道整治提升5000米，農業發展配套項目建筑面積47541平方米，生態停車場8000平方米，停車位共400個，農田噴灌滴灌工程1項，農田綜合整治提升1項，園區環境綜合整治4項等。
3.組織實施情況
麗水市東部創意農業園區發展建設項目責任單位為麗水市建設局，麗水市建設局確定由麗水市園林管理中心為業主單位，委托麗水市城投基礎設施建設有限公司實施。
4.專項債券資金投入和使用情況
截至2023年12月31日止，麗水市東部創意農業園區發展建設項目2023年新增發專項債券1000萬元，調劑往年發行專項債券8000萬元，合計9000萬元2023年已下達到位，截止2023年12月31日共支出6132萬元，其中專項債資金支出6083萬元，主要用于前期費用費、工程費用、農民工工資等費用（詳見下表），項目在建中。
序號 | 項目費用 | 專項債資金支出金額（萬元） |
1 | 麗水市東部創意農業園區發展建設項目總可研費用 | 6 |
2 | 好溪路延伸段（市場一號路－靈山大橋引橋） | 3065 |
3 | 水上運動中心北側、東側規劃道路 | 851 |
5 | 銀河路 | 368 |
6 | 二中東側道路（城北路至壽元路） | 1793 |
合計 | 6083 |
（二）項目績效目標
1.項目總體目標
項目計劃于2023年9月開工，2027年4月竣工，完成創意農業科普研學基地工程、創意生態農業生產基地工程、好溪路延伸段（市場一號路—靈山大橋引橋）道路工程、銀河路道路工程、二中東側道路（城北路-壽元路）工程、水上運動中心北側東側道路工程、銀河路（市場一號路—市場1號路東側道路1）道路工程、長崗背路道路工程等8個項目，總投資135684萬元，其中工程費用64797萬元、工程建設其他費用55722萬元、預備費6465萬元、建設期利息8700萬元。
2.階段性目標
8個工程擬分三個階段實施，詳見表1-1：
表1-1：
項目建設計劃表
序號 | 子項目名稱 | 計劃 | |
開工時間 | 完工時間 | ||
1 | 二中東側道路（城北路-壽元路）工程 | 2023.9 | 2024.12 |
2 | 銀河路道路工程 | 2023.12 | 2024.12 |
3 | 好溪路延伸段（市場一號路—靈山大橋引橋）道路工程 | 2023.12 | 2025.6 |
4 | 水上運動中心北側東側道路工程 | 2024.1 | 2024.12 |
5 | 銀河路（市場一號路—市場1號路東側道路1）道路工程 | 2024.12 | 2025.12 |
6 | 長崗背路道路工程 | 2024.12 | 2025.12 |
7 | 創意農業科普研學基地工程 | 2024.12 | 2026.4 |
8 | 創意生態農業生產基地工程 | 2025.12 | 2027.4 |
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍。
通過實施浙江省地方政府專項債券麗水市東部創意農業園區發展建設項目2023年度資金績效評價工作，全面了解、分析專項債券資金到位、使用、管理和項目實施進展，核實項目績效完成情況，發現相關制度執行過程，特別是項目申報、評審、審批、實施、驗收過程中的問題，規范資金預算、分配、使用及管理，切實提高專項債券資金使用效益，專項債券項目資金績效評價結果將作為后續專項債券額度分配的重要測算因素。
（二）績效評價原則、評價指標體系（附表說明）、評價方法、評價標準等。
為實施浙江省地方政府專項債券麗水市東部創意農業園區發展建設項目2023年度資金績效評價工作，我們本著科學規范、公正公開、績效相關、重點核查的原則，按照績效評價指標體系和工作程序，通過查閱資料、組織座談、詢問查找、現場查看、調查問卷等方式，較為全面的了解和掌握項目的整體情況。在收集、整理、分析相關資料的基礎上，采用定性和定量分析相結合的方法，設定了評價指標體系，總分設置為100分，評價體系主要包括：項目決策（30分）、項目管理（40分）、項目產出（30分）三部分，績效評價結果采取評分和評級相結合的方式，根據得分劃分為四擋：90（含）-100分為優、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差，由評價組成員對照評價指標和標準分別進行了評議、打分，最后得出平均得分，作出績效評價結論。（評價指標體系詳見附件1）
（三）績效評價工作過程。
責任部門麗水市住房和城鄉建設局、業主單位麗水市園林管理中心、實施單位麗水市城投基礎設施建設有限公司制定了評價工作方案并具以實施，主要包括：
1.基于目標導向，借助科學的方法、規范的流程和統一的指標對資金使用的過程和產出進行綜合性地測量和分析，通過對項目決策、項目管理、項目產出三大指標評價、打分，考核項目實施情況。
2.收集查看項目單位實施項目的有關資料，判斷項目立項依據及審批流程是否規范、制度建設、項目實施情況；查看會計憑證，抽查單位部分款項撥付記錄，發放清單等有關資料核對，核查資金的使用是否規范合理，項目資金是否按有關財務會計制度及專項債管理制度執行，是否專賬核算、專款專用；會計核算是否真實、規范；項目資金使用是否有完整的審批程序，是否及時支付；項目資金使用是否按規定使用，有無截留、虛增、挪用項目資金。
3.通過現場查看、查閱項目建設新聞媒體及網絡平臺等評價形式，全方位了解項目的實施情況及實際績效。了解群眾對項目績效的評價滿意度，了解項目受益群體對項目實施體系、項目實施方式、項目實施水平等方面的滿意度。
三、綜合評價情況及評價結論（附相關評分表）
通過查閱資料、詢問查證、抽查會計憑證等方式，深入各有關單位組織實施績效評價工作，采用定性和定量分析相結合的方法，對照評價指標和標準分別進行了評議、打分。最后得出項目績效評價得分：總得分93分，評定等級為“優”。
績效評價結果表明，項目業主方、實施方較好地完成了2023年項目建設內容，2023年專項債券資金于2023年11月22日及時到位，使用基本規范，項目的實施具有一定的社會效益、經濟效益、生態效益、可持續影響。績效具體評分情況詳見附件1-1。
四、績效評價指標分析
（一）項目決策情況
1.項目立項批復情況
（1）立項依據充分性
項目立項符合國家法律法規、國民經濟發展規劃和相關政策；項目立項符合行業發展規劃和政策要求。
項目通過在麗水東部打造一個集創意農業、農業創客、農技創新等于一體的創意農業產業園，并進一步完善其的配套設施建設，提升農業產業化水平，促進麗水創意農業集聚和農業“四化”，通過創意農業產業化示范項目、農村基礎設施提升項目，進一步夯實麗水東部農業基礎，提升創意農業產業化水平，促進創意農業集約化發展，進一步推進麗水生態農業發展，提升麗水農業競爭力。因此，符合《浙江省鄉村振興戰略規劃(2018-2022年）》、《麗水市“十四五”規劃和二〇三五年遠景目標綱要》的要求，以及符合《麗水市農業農村現代化“十四五”規劃》的發展導向。
項目建設是引領農業轉型升級，提升產業競爭力，助力麗水鄉村振興的需要；是加快農業產業化發展，促進農民就業增收，助力麗水共同富裕的需要；是改善農村人居環境，促進城鄉融合發展，助力麗水“三生融合”的需要。
（2）立項程序合規性
項目按照規定的程序申請設立，各項審批文件、材料均符合相關要求；項目實施前已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策。于2023年3月作出了《關于麗水市東部創意農業園區發展建設項目可行性研究報告批復的函》（麗發改城鎮[2023]59號），項目代碼為2302-331100-04-01-990965，具體審批了項目建設規模和內容、建設地點和用地、概算投資和資金來源等內容。具體實施時分子項目重新進行了可研報告、初設、概算的審核。涵蓋了先期實施的好溪路延伸段（市場一號路—靈山大橋引橋等6個子項目。
2.項目完成助察、設計、用地、環評、開工許可等前
期工作情況
（1）前期工作準備充分性
項目實施前，已完成勘察、設計、用地、環評等前期準備工作，各子項目在實施前均取得了施工許可證及開工令。各項前期工作按要求在計劃時間內完成，前期工作準備充分，大部分子項目未出現由于前期準備工作不足導致項目建設進度緩慢、專項債券資金閑置等問題。
（2）前期工作開展規范性
勘察、設計、環評等前期工作均符合政府采購、招標投標的相關規定和程序；項目正式開工前已取得符合要求的用地、規劃、施工許可證等相關材料和各項證照。
3.項目符合專項債券支持領域和方向情況
2023年專項債券投向主要支持交通基礎設施、能源項目、農林水利、生態環保項目、民生服務、冷鏈物流設施、市政和產業園區基礎設施七大領域，并積極支持“兩新一重”、公共衛生設施建設中符合條件的項目。本項目屬于農林水利領域，符合公共財政支持范圍，符合國家規定的專項債券支持領域和方向。項目申請的專項債券額度與項目建設的實際需要相匹配。
項目申請的專項債券額度與項目建設的實際需要相匹配。本項目概算投資為135700萬元，其中：項目資本金為68700萬元，占51%（由財政預算資金安排）；擬發行地方政府專項債券67000萬元，占49%，自有資金占比高。
4.項目績效目標設定情況
（1）目標設立合理性
項目設定了總體績效目標，但未設定階段性績效目標，因項目正在建設期，績效目標主要以建設內容為主，項目的預期產出和效益目標基本符合正常的業績水平。
（2）目標設立明確性
項目在實施前進行了簡單的績效事前評估，設立了項目總體績效目標，但未分年對項目設立階段性績效目標和設置績效評價指標體系。本報告以年度工程計劃作為階段性績效目標參考值，并根據市財政局下發績效評價指標體系構建了本項目2023年績效指標評價指標體系。
（二）項目管理情況
1.項目組織管理和制度執行
為了保障項目的順利實施，麗水市建設局確定由麗水市園林管理中心為業主單位，委托麗水市城投基礎設施建設有限公司實施。
實施單位和業主單位組織有關專業技術人員深入項目建設現場，對建設項目的場址進行了實地勘察，根據《麗水市財政局麗水市發展和改革委員會關于印發浙江省地方政府專項債券暫行管理辦法的通知》執行，其余預算管理制度、財務管理制度、固定資產管理制度、工程管理制度等各項管理制度執行情況良好。
2.專項債券管理
（1）專項債券預算管理情況
本項目涉及的專項債券收支、還本付息和專項收入均納入政府性基金預算管理；專項債券收支、還本付息和專項收入按照專門設置的預算收支科目單獨核算和全面管理。
（2）債券資金按規定用途使用情況
本項目涉及的專項債券資金符合國家財經法規和財務管理制度的規定；同時根據各級財務制度，資金的撥付具備完整的審批程序和手續；專項債券資金到位后，財政局及時撥付到了業主單位；基本符合項目預算批復或合同規定的用途，資金的撥付具備完整的審批程序和手續，專款專用，未用于償還債務及其它經常性開支。
（3）資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配性
本項目內含子項目有8項，原定項目建設進度與資金需求及撥付基本匹配。專項債券資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配度較高。2023年12月底前，專項債券總到位9000萬元，2023年底已使用6083萬元，預計2024年8月全部支出使用。
（4）項目收入、成本及預期收益合理性
本項目預計在 2027年4月完成項目建設，產生收益各類子項目將全面完成，2027年項目投入運營。根據麗水市東部創意農業園區發展建設項目財務評估報告中對債券存續期預期收入的測算，本項目收入主要包括各類配套用房出租、廣告位出租、停車位出租、充電樁充電服務收入等。本項目總收入180969萬元，總成本26073萬元，本項目可用于償還專項債本息的項目自身收益為154896萬元;對應本項目融資到期本息總計117554萬元，項目收益對融資本息的覆蓋倍數為1.32，項目自身產生的收益能夠償還全部債券本息，償債計劃是可行性的，項目收入、成本及預期收益預測合理。
（5）項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配性
根據項目麗水市東部創意農業園區發展建設項目收益與融資自求平衡專項債券財務評估報告預測項目各年度收支平衡，項目全生命周期預期收益和專項債券規模匹配。
（6）專項債券期限與項目期限匹配情況
按照目前項目進度，項目原定計劃2023年9月開工建設，實際已于2023年9月開工建，設預計項目2027年4月可順利竣工并進入運營期，項目專項債券期限與項目建設和運營期限匹配度較高。
3.專項債券項目信息管理
本專項債券項目信息在“中國地方政府債券信息公開平臺”等平臺上進行公開，項目信息已按照規定及時、完整的更新。配套財務管理制度合法、合規、完整。
（三）項目產出情況
1.項目形成資產情況
目前項目尚在建設期，還未竣工決算，暫未形成資產。
2.項目建設質量達標情況
至2024年3月底，項目未發生質量及安全事故。設計、監理、施工部門配合較好，全部送檢材料質量達標率100%。
3.項目建設進度情況
項目于2023年9月開工，截至2024年3月底，水上運動中心北側東側道路工程、二中東側道路（城北路-壽元路）、好溪路延伸段（市場一號路—靈山大橋引橋）、銀河路道路工程等4個子項目在建中，其中二中東側道路（城北路-壽元路）累計完成主體60%；水上運動中心北側東側道路工程累計完成主體22%；好溪路延伸段（市場一號路—靈山大橋引橋）累計完成主體26%；銀河路道路工程累計完成主體30%。銀河路（市場一號路—市場1號路東側道路1）道路工程和長崗背路道路工程可研審批中。
4.項目建設成本情況
目前開展的子項目在建中，還未進行竣工決算，但從子項目的投資概算和施工合同造價情況看，項目建設成本應可控制在投資概算以內。
5.考慮閑置因素后債券資金實際成本情況
專項債券資金在到位后也有序使用，支用期前后半年，沒有出現閑置的情況，符合工程支付情況，同時未由于專項債券資金到處晚而影響工程進度。
6.項目建成后提供公共產品和服務情況
目前項目正在建設期，本項不予評價。
7.運營成本情況
項目尚在建設期，運營成本情況僅能根據財評報告進行分析。
根據投資計劃，本項目在2027年4月底完成項目建設，產生收益各類子項目將全面完成，2027年5月項目投入運營。
麗水市東部創意農業園區發展建設項目財務評估報告對收入及成本進行了測算，其中本項目收入主要包括:營業收入、停車及服務收入。債券存續期合計總收入180969萬元。運營成本主要包括直接運營支出和各項稅費。其中直接運營成本部分，主要包括出租性管理成本、充電樁服務成本，約為24790萬元；稅費約1283萬元。
財務評估報告對債券存續期運營成本的測算是有依據的，項目收入、成本及預期收益預測合理。
（四）項目效益情況
1.項目綜合效益實現情況
本項目的建設和運營，可以帶動當地交通、餐飲、娛樂、購物等相關行業的消費，有助于增加當地居民的就業機會和就業人員，從而提高當地居民的收入。為當地居民提供了環境優美、功能齊全、配套完善的樓盤，從而有助于提高當地居民生活水平和生活質量。有助于加快麗水基礎設施建設和城市化建設步伐，推進城市建設，提升城市品位和形象，對加快推進麗水城市化進程有重要的積極意義。項目開展具有顯著的社會效益。
2.項目帶動社會有效投資情況
通過創意生態農業生產基地工程建設，將為麗水的現代農業發展提供了全方位的示范引領和帶動作用，同時完善周邊基礎設施，也大大提高了周邊交通和生態環境，周邊地塊投資強度已經明顯增加。
3.項目支持國家及本地區重大區域發展戰略情況
通過項目建設，加大對農業創意的投入，加快推動產業優勢形成，打通鄉村振興“毛細血管”，切實助推麗水城東農村經濟發展，將當地資源轉化出來，圍繞麗水市“一帶三區”空間格局發展戰略，進一步助推全面實施鄉村振興戰略。
五、成果及經驗做法
1.組織到位，制度先行。麗水市城投基礎設施建設有限公司主要承擔麗水市區城市基礎設施建設，具有豐富的項目建設管理經驗，為了保障各項目的順利實施，同時根據公司項目內容多，技術難度大，施工面廣等特征，制定了財務管理制度、預算管理制度、固定資產管理制度、工程管理制度、合同管理制度等，規定了項目內部審批、資金財務管理、考核等細則，以上各項管理制度的嚴格執行，保證了城市風廊及配套設施項目的有序推進。
2.規范財務管理，嚴格執行專項債資金使用。項目主管單位和實施單位嚴格執行專項債資金管理有關規定，設立項目專戶，專款專用，加強資金審核力度，在項目主管單位核撥資金和實施單位撥付資金兩個環節進行資料雙重審核，同時提高資金撥付時效性，確保支出資金真實、準確、完整地反映項目實施進度。
六、評價發現的問題及原因
(一）項目實施過程中存在的主要問題
1.項目管理監管有待提高
麗水市城投基礎設施建設有限公司在實施中存在未定期采集項目實施的過程資料，未定期組織開展工地監督、檢查工作等情況，實施單位對項目進度、問題等信息掌握不夠深入。項目業主單位對實施過程監管有待提高。
2.項目管理精細化程度有待提高。
由于子項目道路工程為線性工程，前期地勘作業范圍有限，地下地質條件難以全面掌握，施工原地形地貌也存在不確定性，在前期施工圖階段無法準確計算土石方工程量，在項目實施階段發現部分地質條件變化或地形變化導致部分土石方工程變更，影響項目造價控制及工程進度，項目管理精細化程度有待提高。
3.績效評價工作重視程度不足
項目主管單位對績效評價工作重視程度不足，事前績效未設定階段性目標和設置績效評價指標體系，未在各年年中進行期中監控，缺少了項目期中考核反饋機制，不利于主管部門開展對項目實際推進情況的適時督查或做出必要合理的調整，項目精細化管理存在不足。與《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》“對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制”的要求存在一定差距。
七、下一步改進的措施與建議
1.深化項目管理，提升管理水平
建議項目責任單位配備專業管理人員，進一步完善項目管理制度，及時歸集項目資料，加強項目監控；定期召開項目進度匯報會議，及時了解項目實施中出現的問題，分析原因并盡快解決，以保證項目按時保質完成；因項目實施條件變化等原因導致專項債券資金無法及時有效使用時，應及時上報主管部門，按照《地方政府專項債券用途調整操作指引》的相關規定予以調整。
2.加強項目前期設計管理，提高項目管理精細化
建議項目實施單位做深做細項目前期，在施工圖階段組織現場勘察，及時發現地形地貌變化情況，提高概、預算編制準確性，盡量避免重大工程變更的發生。同時，在工程實施階段，加強現場監督管理力度，重點對工程材料、質量和隱蔽工程進行監督檢查，定期對危大工程施工安全監督管理，進一步提高項目管理精細化水平。
3.重視績效管理，提高資金使用效益
建議相關部門進一步建立健全全過程預算績效管理鏈條，將績效理念和方法深度融入專項債券項目的預算編制、申報審核、執行監督、評價應用等全過程，構建事前績效評估、事中績效目標管理與運行監控、事后績效評價和結果應用的閉環系統。此外，建議通過加強績效管理組織領導、加強績效管理監督問責、加強績效管理工作考核等方式進一步推進和深化績效管理工作。同時，建議各項目單位重視績效管理工作，加強績效理論學習，深刻理會績效管理理念，做好績效目標申報、績效運行監控和績效自評及結果應用等項工作，以提高政府專項債券資金的使用效益。
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